В каком периоде при УСН нужно учесть в расходах аванс, уплаченный в декабре 2019 года?

Добрый день! Организация аванс за работы по ремонту. Акт выставлен в январе 2020 года. Остаток по договору также перечислен в январе. В каком периоде нужно принять к расходам аванс, уплаченный в декабре 2019 года?

Category: УСН

Comments

Цитата: Добрый день! Организация аванс за работы по ремонту. Акт выставлен в январе 2020 года. Остаток по договору также перечислен в январе. В каком периоде нужно принять к расходам аванс, уплаченный в декабре 2019 го
Добрый день!
В расходах отражаете на дату подписания акта (2020 года), т.к. на момент перечисления аванса работы не были выполнены:
Цитата: 2.Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главыоплатой товаров (работ, услуг)и (или) имущественных правпризнается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных правперед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.Товарищества собственников недвижимости, в том числе товарищества собственников жилья, управляющие организации, жилищные или иные специализированные потребительские кооперативы, заключившие договоры ресурсоснабжения (договоры на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами) с ресурсоснабжающими организациями (региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами) в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации, не учитывают при исчислении налога в составе материальных расходов средства, перечисленные в оплату коммунальных услуг, в случае, если такие средства получены указанными организациями от собственников (пользователей) недвижимости в оплату оказанных им коммунальных услуг и не учитывались при определении объекта налогообложения в соответствии с подпунктом 4 пункта 1.1 статьи 346.15 настоящего Кодекса;2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);абзац утратил силу. - Федеральный закон от 20.04.2014 N 81-ФЗ;по средней стоимости;по стоимости единицы товара.Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты;
На момент оплаты аванса прекращения обязательства нет, т.к. услуги по ремонту Вам не предоставлены.

В каком периоде при УСН нужно учесть в расходах аванс, уплаченный в декабре 2019 года?

Comments

Explore More